Грузовая таможенная декларация гтд. Что такое гтд на автомобиль и двигатель Учимся работать с гтд

Грузовая таможенная декларация (ГТД) является документом, обязательным для оформления при ввозе (вывозе) товара через таможенную границу РФ. В случае, когда на импортный товар выписывается счет-фактура, данные о ГТД должны быть внесены в этот документ. В нашей статье мы ответим на основные вопросы относительно оформления ГТД и внесение данных о декларации в счет-фактуру.

Что такое ГТД (готовая таможенная декларация)

Если Ваша организация осуществляет ввоз импортных товаров, или Вы как предприниматель реализуете продукцию на экспорт, то ГТД – один из основных документов, которые Вам придется оформить. Таможенная декларация подтверждает законность при перевозке Вами груза. Если ГТД оформлена Вами не будет, то товар, пересекающий границу РФ, будет признан контрабандой.

Документ составляется в установленной форме – на бланках DT1n DT2n. Первую форму используют для внесения основных данных о товаре, отправителе и получателе, вторую – для отражения прочей дополнительной информации (грузовые места на продукции, сопроводительные документы, платежи).

Если Вы принимаете импортный товар из-за границы, то удостоверьтесь, что в декларацию включена следующая основная информация:

полные данные об отправителе: организация, юридический адрес (например, Мерседес-Бенц, 76751, Верт, Германия);
информация о Вас как о получателе (ООО «Стандарт», 412741 г. Тула, ул. Ленина, 14, корп. 5);
если товар отправлен через посредника, то данные о нем также нужно отразить в декларации;
подробное описание товара (вид, наименование, модель, серийный номер, данные о производителе);
стоимость товара, размер таможенных платежей;
порядок расчетов (валюта, информация о платежах, суммы уплаченных средств);
место погрузки и доставки товара (страна, населенный пункт, адрес);
транспортное средство, осуществляющее ввоз товара (марка, модель автомобиля, номерные знаки).

Данные о товаре, стране происхождения, государстве-отправителе и получателе должны быть отражены не только в текстовом формате, но и в виде специальных кодов.

Форма бланка заполняется на русском языке. Предпочтительно, когда форма будет заполнена в электронном виде, после чего распечатана и заверена. Если Вы заполните бланк от руки и внесете данные неразборчиво, их могут не принять для оформления на таможне. Также следует учесть, что в документе нельзя допускать ошибки, помарки, исправления – такая декларация признается недействительной. Если данные в документ внесены неверно, то декларацию лучше переписать. Если это сделать невозможно, сделайте необходимые исправления в документе, после чего заверьте ГТД у декларанта.

Законодательством установлены сроки, в течение которых должна быть оформлена ГТД – не более 14 дней с момента ввоза/вывоза товара.

Когда номер ГТД вносят в счет-фактуру

Если Вы оформляете счет-фактуру на отгрузку импортного товара, то номер ГТД должен быть обязательно внесен в документ для выдачи покупателю. Вместе с номером декларации в счете-фактуре нужно указать страну происхождения товара. Эти данные также можно взять из ГТД.

Для того, чтобы понять, нужно ли вносить данные о ГТД в счет-фактуру, необходимо определить, признается ли товар отечественным или является импортным.

Вариант 1. Импорт готовой продукции

Если Вы ввезли на территорию РФ готовую продукцию, страной происхождения которой является иностранное государство, то такой товар является импортным. При реализации товара и выписке счета-фактуры покупателю, обязательно укажите в документе номер таможенной декларации.

Пример №1.

АО «Скиф» приобрело у немецкой компании «Stoll» партию прицепов немецкого производства, что подтверждают данные таможенной декларации. Часть партии «Скиф» реализовал на территории РФ компании «Мастер». При оформлении счета-фактуры «Скиф» указал в нем номер и дату ГТД.

Вариант 2. Переработка импортного сырья

Распространенными являются случаи, когда российские компании закупают импортное сырье для последующей переработки и изготовления готовой продукции. Необходимо ли при реализации товара включение в счет-фактуру данных об импортном сырье? Все зависит от того, является ли новый товар отличным от ввезенного сырья. Если в результате переработки Вы получили принципиально новый продукт, то это должно быть подтверждено соответствующим классификатором. Согласно Товарной номенклатуре ВЭД, первые четыре знака произведенного товара должны отличаться от аналогичных знаков импортного сырья. Если по данному критерию произведенная продукция отличается от импортного товара (сырья), то такая продукция считается отечественной (страна происхождения – РФ), следовательно, данные ГТД в счет вносить не нужно.

Пример №2.

В апреле 2016 ООО «Молот» импортировал из Польши ткань и швейную фурнитуру (пуговицы, застежки-молнии и т.п.). В августе 2016 на территории собственного швейного цеха «Молот» изготовил из импортной ткани 120 единиц одежды (мужские брюки). Согласно классификатору ВЭД, брюки признаны новым товаром со страной происхождения – РФ. Партию брюк «Молот» реализовал магазину «Новый стиль», при оформлении счета-фактуры ГТД в нем не указывалась.

Вариант 3. Импортный товар (сырье) приобретен в РФ

Еще один важный вопрос, интересующий многих предпринимателей – как оформить счет, если для производства товара импортное сырье было приобретено на территории России. Аналогично вышеописанному случаю, все завысит от того, отличается ли произведенный товар от купленного сырья. Если первые четыре цифры товара соответствуют данным импортного сырья, то и произведенная продукция признается импортной, а, следовательно, в счет-фактуру нужно вносить ГТД. По такому же правило следует оформлять счет на импортный товар, купленный в России:

если товар был изменен (доукомплектован, модифицирован), вследствие чего изменился его код по классификации ВЭД, то он признается отечественным, а значит, ГДТ в счет вносить не нужно;
если импортный товар куплен в РФ и перепродан без изменений, то при выписке счета покупателю в него нужно внести реквизиты счетов-фактур российского поставщика.

Пример №3.

В марте 2016 АО «Сокол» импортировал из Италии партию женской обуви. В апреле 2016 партия обуви реализована АО «Новус» на основании счета-фактуры №12/74. В августе «Новус» продал товар сети магазинов «Багира». При отгрузке товара «Новус» выписал счет «Багире», в котором указал данные об импортном товаре (счет №12/74).

Как внести в счет данные о ГТД

Итак, Вами установлено, что реализуемый товар является импортным. В таком случае данные о ГТД необходимо внести в счет-фактуру, который выписывается покупателю при отгрузке. Порядок отражения информации об иностранном товаре в счете-фактуре зафиксирован в Инструкции Комиссии Таможенного союза и Постановлении Правительства №1137.

При выписке счета номер ГТД внесите в графу №11. Номер накладной перепроверьте с первичным документом (см. первую строку ГТД, графу А, основной и добавочный лист). Также не забудьте в графе 10 счета указать страну происхождения товара. В ГТД эта информация отражена в графе 16. Подчеркнем, что графа 10 и 11 в счете-фактуре заполняется только в том случае, когда установлено, что осуществляется реализация не отечественного, а импортного товара.

Довольно распространенной среди организаций и предпринимателей является реализация однородного импортного товара, ввезенного на территорию РФ согласно разных ГТД. Какую информацию в графе 11 счета-фактуры необходимо указать в таком случае? По факту реализации товара и выписке счета покупателя укажите в документе номера ГТД по каждому наименованию товара. Иными словами, в счете должны быть отражены номера всех ГТД, по которым ввезен реализуемый товар.

Когда ГТД не указывают в счете

Законом предусмотрен ряд случаев, в рамках которых организации-реализатору импортной продукции не нужно указывать номер ГТД в счете. Подробная информация об этом представлена в таблице ниже.

№ ГТД в счете-фактуре	Операция	Описание
Указывать	Товар ввезен на территорию РФ с оформлением ГТД	В общем порядке импортные товары ввозятся с обязательным оформлением ГТД. В таком случае ее номер необходимо внести в счет-фактуру при реализации товара на территории РФ.
Указывать	Сырье импортировано на территорию РФ с целью продажи	Если Вы приобрели импортное сырье, то при его реализации укажите в счете номер ГТД. В случае, когда сырье было переработано, в следствие чего был произведен новый продукт (новый код согласно классификатору ВЭД), то номер ГТД в счете указывать не нужно, так как произведенная продукция считается отечественной.
Не указывать	Товар приобретен у поставщика – неплательщика НДС	В случае, когда товар импортирован неплательщиком НДС, при его реализации продавец имеет право не выставлять счет-фактуру. Поэтому ГТД не вносится в счет-фактуру за неимением последнего.
Не указывать	Импорт товара не задекларирован	В определенных случаях закон позволяет не оформлять декларацию при импорте товаров (условия описаны в Таможенном кодексе). Если товар ввезен на территорию РФ без ГТД, то ее номер в счет вносить не нужно

Вопрос – ответ про номер ГТД

Вопрос: В ноябре 2016 ОА «Фараон» ввезено на территорию РФ партию мягкой мебель. В том же месяце мебель реализована в пользу ООО «Пирамида». При отгрузке мебели «Фараон» выдал «Пирамиде» счет, в графе 11 которого указан номер ГТД 53874251. В декабре 2016 «Пирамида» планирует реализацию мебели сети магазинов «Новый дом». Необходимо ли «Пирамиде» при отгрузке мебели «Новому дому» указывать в счете-фактуре номер ГТД?

Ответ: Да, в данном случае «Пирамида» при выписке счета «Новому дому» должна указать в документе номер ГТД 53874251. Связано это с тем, что номер декларации был указан в счете, полученном от декларанта импортного товара (АО «Фараон»).

Вопрос: АО «Сегмент» в апреле 2016 импортировало из Испании партию керамической плитки. Товар получен на почтовом отделении, ГТД при ввозе не оформлялась. В августе 2016 «Сегмент» планирует реализацию плитки сети строительных магазинов «Хозяин». Как «Сегменту» заполнить графу 11 счета при отгрузке?

Ответ: Так как ГТД не оформлялась, указывать ее в счете при отгрузке товара «Сегменту» не нужно. Согласно законодательству, отправка импортного товара допустима без оформления ГТД. В данном случае все необходимые данные о товаре отражены в документах к почтовому отправлению.

Вопрос: АО «Фабула» импортирует товар из Беларуси. Ввоз товара на территорию РФ был осуществлен без оформления ГТД. Как «Фабуле» заполнить графу 11 счета при реализации товара на территории РФ?

Ответ: Согласно Таможенному кодексу, перемещение товаров внутри границ Таможенного союза ГТД не оформляется. Так как Белоруссия является страной-участницей Таможенного союза, товары, импортируемые из этой страны, не декларируются. При выписке счета на реализацию товара «Фабуле» необходимо поставить прочерк в графе 11.

Таможенная декларация (ДТ) – это документ, в котором отражена вся информация о сделке по импорту или экспорту. Ее заполнение можно поручить таможенному представителю – брокеру, но можно оформить и самому в соответствии с правилами заполнения таможенной декларации. Таможенный документ должен содержать все данные о товарах из одной партии, помещенных под одну таможенную процедуру.

ДТ выполняет статистическую функцию, а также свидетельствует о законности импортной или экспортной сделки согласно таможенному законодательству Российской Федерации и Таможенного союза. Бланк документа утвержден 20.05.10 Решением Комиссии ТС (Таможенного союза).

Какие данные отражаются в таможенной декларации

Заполнение таможенной декларации на товары при их таможенном оформлении предполагает внесение следующей информации, являющейся источником для исчисления таможенных платежей, формирования статистических отчетов:

сведения об грузоотправителе и получателе;
сведения о транспортном средстве, которым товары доставляются на таможенную территорию ТС и перевозятся по ней;
наименование заявленной процедуры;
информация о товаре, пересекающем границу Таможенного союза – его наименование, описание, код ТН ВЭД, страна происхождения, вес брутто и нетто, количество упаковок.
данные для исчисления таможенных платежей;
сведения о внешнеторговой сделке;
сведения о соблюдении условий помещения продукции под определенную процедуру;
сведения о документации, подтверждающей информацию о товаре;
о соблюдении ограничений;
информация о юридическом лице или таможенном брокере, составивших декларацию.

В завершение проставляется место оформления документа, и фиксируется дата.

Особенности оформления декларации на товары

ДТ (декларация на товары) предоставляется в таможенные органы в электронном виде. При распечатывании декларации на бумажном носителе таможенные органы:

первый экземпляр – оставляют в таможенном органе, которому декларируются товары;
второй и третий экземпляры — возвращают декларанту.

Заполнение ДТ предусмотрено с использованием специального программного средства. Подачу их в таможенный орган следует произвести в течение 15 дней со времени прибытия товара на склад временного хранения или склад таможни. ДТ приобретает юридический статус при условии соблюдения всех правил ее заполнения и регистрации в специальном журнале.

Принципы электронного декларирования

В практике таможенного оформления сейчас используется декларирование через выделенные каналы связи и интернет-декларирование. Благодаря онлайн-сервису существенно облегчается и ускоряется таможенная процедура.

Да-да, таким вопросом часто задаются бухгалтеры фирм, не являющихся участниками ВЭД. При большой номенклатуре каждый день приходят пачками счета-фактуры с номерами грузовых таможенных деклараций и иногда лень их переносить, а иногда бухгалтер получает прямое указание руководителя не плодить номенклатуру и не тратить время на учет ГТД.

Насколько рискованно отказаться от учета номеров ГТД, если вы второй или десятый покупатель-продавец и не являетесь импортером?

Номер ГТД во входящих счетах-фактурах

Вариант 1. Если вы плательщик НДС Если ваша организация находится на общем режиме налогообложения и является плательщиком НДС, то вопрос для вас очень важный. Нарушения в оформлении счета-фактуры может привести к отказу от представления вычета. Пункт 2 ст. 169 НК РФ , пп. 13,14 п. 5 ст. 169 НК РФ и Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 предусматривают обязательное оформление этих полей. Мнение налоговой, выраженное в Письме ФНС России от 18.07.2006 № 03-1-03/1334@ и Письме Управления ФНС России по г. Москве от 04.07.2007 N 19-11/063168, таково, что даже ошибка в указании номера ГТД является достаточным основанием для отказа в вычете НДС по такому счету-фактуре. Если вы получаете счет-фактуру с неуказанным в нем номером ГТД, то во-первых смотрим, какая указана страна. Если страна указана Российская Федерация или стоит прочерк, то в принципе бухгалтер не обязан выяснять, действительно ли товар является российского происхождения или контрагент что-то напутал. Тем более, что есть обширная арбитражная практика в пользу налогоплательщика при подобного рода «входящих» ошибках в счетах-фактурах (Постановление ФАС Московского округа от 25.01.2011 N КА-А40/17504-10 по делу N А40-19917/10-90-18, ФАС Северо-Западного округа от 21.12.2010 по делу N А05-4026/2010, ФАС Поволжского округа от 18.03.2009 № А12-14104/2008, ФАС Центрального округа от 15.02.2011 № А68-896/10 и другие). Если страна указана не Российская Федерация и номера таможенной декларации нет, то чтобы принять НДС к вычету такой счет-фактуру надо исправлять или требовать у ваших поставщиков копии входящих документов. Это будет весомым доказательством вашей добросовестности в суде.

Минимальный контроль за номером ГТД

Для любого бухгалтера будет не лишним знать хотя бы немного о том, как формируется номер ГТД, чтобы одни взглядом выявлять грубые ошибки. Стандартный номер ГТД состоит из 21 цифры, разделенных косой чертой на три элемента (п. 42 Инструкции, утв. Приказом ФТС России от 04.09.2007 N 1057): - 8 цифр первого элемента обозначают код таможенного органа (подразделения), принявшего ГТД; - 6 цифр второго элемента фиксируют дату принятия ГТД (день, месяц, две последние цифры года), поэтому номер ГТД 11120050/834455/0000001 будет явно недостоверны, т.к. Не существует даты 83.44.55. - 7 цифр третьего элемента являются порядковым номером декларации. Имейте в виду, что при явном нарушении в вашей организации учета номеров ГТД свое право на налоговый вычет вам, скорее всего, потребуется доказывать в суде. ЕНВД и УСН: Если вы получаете товар с НДС, а сами являетесь плательщиком ЕНВД или находитесь на упрощенке, то для вас вопрос заполненности граф о стране происхождения и номере ГТД некритичен. Но и здесь стоит проявить некоторую осмотрительность в связи с теоретической ответственностью по ст. 16.21 КоАП РФ, касающихся операций с контрабандным товаром.

ГТД на исходящих счетах-фактурах

Будете вы или нет заполнять в исходящих счетах-фактурах поля «Страна происхождения» и «Номер таможенной декларации» - скорее вопрос вашей деловой культуры. Хотя существует теоретическая возможность, что вас могут оштрафовать по ст. 16.21 КоАП РФ , предусматривающей наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от одной второй до двукратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметом административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения. Однако на практике я не сталкивалась с такими случаями ни разу. Конечно, вам желательно корректно заполнять данные графы в счетах-фактурах, чтобы сохранить клиентуру. Если у ваших покупателей возникнут проблемы с налоговыми органами из-за вашей излишней оптимизацией бизнес-процесса, то покупатель от вас уйдёт. И разумеется, это касается лишь тех организаций, кто в принципе выставляет счет-фактуру покупателю.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения и не хотите иметь проблем с принятием входящих счетов-фактур, то ведите учет номеров ГТД. Если вы не хотите, чтобы ваши покупатели разбежались от вас из-за неправильного оформления счетов-фактур, то ведите учет номеров ГТД, даже не являясь импортером. Если у вас ЕНВД или УСН, то учет ГТД я бы отдала на ваше личное усмотрение с учетом вышеизложенной информации.

В этом уроке показана операция закупки товаров у импортного поставщика с заведением документа поступления и таможенной декларации.

Вначале напомню, где включается возможность оформления импортных закупок:

Соглашение об импортных закупках

Теперь давайте зарегистрируем нового партнера (юрлицо за пределами РФ):

Укажем тип отношений Поставщик :

Теперь создадим соглашение с поставщиком, вид операции выбираем Импорт :

Если страна-импортер является членом Евразийского экономического союза, тогда выбираем вид операции не импорт , а Ввоз из ЕАЭС . На второй закладке указываем валюту взаиморасчетов и валюту ценообразования (для регистрации цен поставщика):

Приходная накладная по импорту

Для оформления импортной поставки нам понадобится создать два документа:

поступление товаров и услуг
таможенная декларация на импорт

Начнем с приходной накладной:

Правильно выберем вид операции:

На первой закладке выберем поставщика, остальные поля заполнятся автоматом:

На второй закладке заполняем таблицу товаров:

Обращаю ваше внимание, что здесь не указываются сведения о номерах ГТД и стране происхождения, даже полей таких нет:

На последней закладке проверяем выбранную хоз. операцию и указываем дату платежа:

Остальные поля этой закладки нас сейчас не будут интересовать. Проводим документ.

Таможенная декларация на импорт

Теперь создадим таможенную декларацию. Проще всего ее создать на основании приходной накладной:

На первой закладке указываем номер ГТД и заполняем статус документа:

С помощью статуса документа система отслеживает этапы прохождения товаров через таможню: товар находится на таможне (На таможенном оформлении ) или таможенное оформление закончено (Выпущено с таможни ).

На второй закладке заполняем вариант расчетов на таможне (поле ГТД оформляется ):

В нашем примере расчеты с таможней будет оформлять брокер (посредник). Мы будет расплачиваться за услуги таможни с брокером, а брокер уже будет рассчитываться с таможней. В качестве альтернативы можно выбрать вариант Самостоятельное оформление ГТД , тогда расчеты с таможней будут вестись напрямую.

Ниже указываются величина таможенного сбора и штрафов (если они есть), а также указывается аналитика расходов (согласно этой статьи данные расходы будут отнесены к соответствующему объекту учету). В данном случае расходы по сборам распределятся по себестоимости товаров, имеющихся на остатке на основном складе.

На следующей закладке указываются разделы ГТД и товары, относящиеся к данным разделам (в нижней таблице). Для каждого раздела указывается ставка пошлины, номер ГТД и страна происхождения. Затем по кнопке Распределить на товары сумма пошлины распределяется пропорционально по товарам:

На последней вкладке указываем дату платежа и порядок взаиморасчетов (с брокером):

Проводим документ и закрываем, видим в списке документов поступления только что созданные:

Откроем ведомость по товарам на складах и убедимся, что товар появился на остатках:

К сожалению, посмотреть товарные остатки в разрезе номеров ГТД не представляется возможным.

На тот случай, если есть документы поступления, но не оформлены таможенные декларации, и вам надо проверить какие еще декларации надо ввести, в разделе Закупки есть соответствующий отчет:

Обновление от 06.05.2019

В последних версиях УТ 11 настройки импорта и экспорта объединены с настройками НДС и выведены в отдельную группу настроек Учет НДС и ВЭД .